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华仪电气股份有限公司董事会

  (上接B177版)

  (二) 表明本期大额计挑展望欠债与坏账准备的详细因为,计挑金额是否郑重,展望欠债与坏账准备大幅添加的因为和相符理性

  公司展望欠债与坏账准备的计挑,均系基于华仪集团有限公司(以下简称华仪集团)经营情况的转折所产生。华仪集团2018年之前具有响答的融资能力,其经由过程股权质押、周转贷款等手段,能够取得响答的融资用于清偿相关款项。2019年5月,随着融资难度越来越大,华仪集团最先经由过程向高利率的民间借贷、幼额贷款公司筹资,融资成本的添加导致公司资金主要情况加剧,经营情况进一步凶化。截至2019年12月31日,华仪集团单体总资产20.63亿元,欠债相符计为28.95亿元,净资产为-8.32亿元,已资不抵债,并涉及多首法律诉讼案件。其中公司为其担保金额79,437.31万元,因华仪集团未能还本付息,已涉诉金额已达64,866.80万元。经中国执走新闻公开网查询,华仪集团及陈道荣老师已被列为误期被执走人。

  截至2019年12月31日,华仪集团属下9家控股子公司,2家参股公司。华仪集团持有的子公司股权均处于质押或凝结状态。属下参控股子公司主要财务及经营状况如下:

  单位:万元

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  (续上外)

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  对外担保涉诉情况如下:

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  针对已到期的对外担保64,866.80万元(未包含结构性存款因质押被强制划转的款项)均已涉诉,其中公司为恒丰银走、建设银走的对外担保和为万向信托股份公司、深圳中安融资租赁股份有限公司、深圳瞬赐商业保理有限公司的违规担保共6首诉讼案件已经一审判决,判决效果均为败诉,公司需承担连带担保责任,公司现在已对上述判决拿首上诉,二审尚未开庭;为兴业银走的对外担保已经达成分期付款的协调制定;其他案件已开庭审理未判决或尚未开庭审理。根据与代理律师疏导,结相符一审判决效果,公司认为上述担保案件的胜诉率较矮,展望必要承担连带补偿责任。

  针对共同担保人情况,公司查询了中国执走新闻公开网,其中:龙飞集团有限公司被列入误期被执走人的案件14首,跃华控股集团有限公司被列入误期被执走人的案件1首;笑清市海通电子实业公司被列入误期被执走人的案件1首。其他共同担保人偿债能力较弱。

  针对未到期的对外担保14,570.51万元,结相符华仪集团公司现在经营情况及资金能力,展望到期无法清偿,公司需承担响答的连带补偿责任。

  公司管理层结相符上述新闻,对华仪集团公司及实际控制人的偿债能力进走评估,华仪集团控股子公司公司现在除华仪电气、华仪电子仍属于平常经营外,其他均为休业或者无收好来源,无法为华仪集团承担相关债务,片面经营卓异的参股公司股权已通盘质押,公司结相符上述新闻以及华仪集团公司的财务报外,认为上述资金占用款项基本无法收回,故予以全额计挑坏账准备,相关担保对答的债务展望必要承担连带补偿责任,故对其全额确认展望欠债。

  (三) 相关违规事项发生在2017年、2018年与2019年,但前期未计挑相关展望欠债与坏账准备的因为和主要依据,并表明2019年度计挑标准的相反性和相符理性

  1. 关于其他答收款坏账计挑的情况表明

  自2017年3月最先,华仪集团有限公司及其实际控制人陈道荣经由过程转出投资款、直接转账等手段,累计占用华仪电气股份有限公司及其子公司271,217.66万元,累计已收回156,436.67万元,各年明细情况如下:

  单位:万元

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  上述数据与前期吐露不同,主要系公司经由过程自查发现片面以员工幼吾备用金手段付出的款项,实际系实际控制人及华仪集团公司占用的款项,以及存在未入账的借款直接转入华仪集团公司指定账户等因为所致,未吐露内容详细情况如下:

  单位:万元

  ■

  2017年度以员工借款样式发生的占用展现红字,系原先吐露的占用金额中包含真切的员工备用金5.00万元,现予以扣除。

  2019年度以搪塞账款样式发生的占用展现红字,系公司原先统计时将公司因供答商诉讼导致的法院扣款划入资金占用,现予以扣除。

  2. 关于展望欠债计挑的情况表明

  公司对外担保中,除为债权人深圳瞬赐商业保理有限公司担保的主相符同到期日为2018年5月31日外,其余担保对答的债务到期均为2019年及以后。

  2018岁暮,深圳瞬赐商业保理有限公司的担保虽已到期,但债务人与债权人于2018年9月3日达成息争制定,后期因华仪集团未能准期付款,债权人于2019年3月4日拿首诉讼。2019年度华仪集团集体偿付能力虽有所降落,但是其融资还能维持平常的转贷,公司结相符2018岁暮晓畅的华仪集团的经营情况,认为华仪集团仍有依约能力,故未确认展望欠债。

  2017年和2018年度末,公司根据晓畅到的华仪集团公司经营情况、债务清偿情况以及资金周转能力,对上述答收款项进走评估后认为该片面展望能够收回,故未确认响答的坏账准备。

  2019年度,尤其是进入2019年度下半年,华仪集团债务危机逐步加剧,涉诉情况添加,财务状况及偿债能力进一步凶化,华仪集团的偿债能力较2018年相比已发生了较大的转折,公司2019年度结相符华仪集团最新的经营情况以及财务状况对相关债务情况进走重新评估,公司认为上述对外担保对答的债务到期后公司均必要承担连带补偿责任,故本期予以全额确认展望欠债及名誉减值亏损。同时公司认为上述资金占用款项可收回性较幼,故予以全额计挑坏账准备。

  (四) 逐笔吐露相关资产展现减值迹象的依据及时点,并表明是否存在跨期调节收好的情形,是否存在经由过程减值对当期财务报外进走不妥剩余管理的情形,相关会计推想判定和会计处理是否相符《企业会计准则》的规定。

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  [注]:2017年和2018年度末,公司对华仪集团公司的其他答收款分类为单项计挑的答收款,并单独对其进走减值测试。2017年度、2018年度华仪集团公司未展现变态经营,相关债务能够已足其生产经营所需,根据公司晓畅到的情况未发现其存在减值迹象,故未计挑响答的坏账准备。

  2019年度,华仪集团债务危机逐步加剧,涉诉情况添加,财务状况及偿债能力进一步凶化,华仪集团的偿债能力较2018年相比已发生了较大的转折,公司2019年度结相符华仪集团最新的经营情况以及财务状况对相关债务情况进走重新评估,认为华仪集团基本无偿债能力,公司必要对响答的担保承担连带责任,故全额确认展望欠债和名誉减值亏损,相关资金占用款项展望无法收回故全额计挑坏账准备。

  会计师核查情况:

  针对上述情况,吾们执走了能够执走的以下核查程序:

  1. 获取并查阅华仪集团财务报外,晓畅财务状况及经营情况;

  2. 获取并查阅华仪集团公司子公司、参股公司的财务报外,晓畅上述公司的经营情况,关注上述股权的抵押情况;

  3. 获取并查阅华仪集团公共的名誉报告,查望其债务逾期情况;

  4. 获取公司对外担保情况明细外,查阅对外担保响答的借款相符同、担保相符同;

  此外,吾们无法获取更多证据来核实实际控制人及华仪集团的还款能力,吾们无法就上述相关方资金占用款项各年计挑坏账准备的相符理性、对外担保的完美性、展望欠债和名誉减值亏损的相符理性、资金占用对华仪电气公司历年财务状况与经营收获产生的影响获取足够、适答的审计证据,所以,无法判定上述事项的相符理性。

  二、请公司足够表明上述资产大幅减值等事项,对公司生产经营的实际影响,公司业务的实际状况,以及公司以前年度财务数据是否存在远大舛讹,业绩及资产情况是否真切准确。

  回复:(一)请公司足够表明上述资产大幅减值等事项,对公司生产经营的实际影响,公司业务的实际状况

  1. 对公司生产经营的实际影响

  华仪集团的资金占用,使得公司经营现金主要,稀奇是在2019年风电走业竞价上网机制的逐步推走而引发的运营商抢装潮背景下,上游供答商原料属于供不该求的状态,导致供答商对付出条件挑高,公司资金主要造成了片面关键零部件欠缺或供答不敷时,零部件不及及时到货,导致了生产排产的不平衡,甚至展现了片面项现在交货期延长的表象。片面投标因公司现金流和生产计划无法已足,主动屏舍了参与投标,造成了新增订单和业绩的下滑。

  2. 公司业务的实际情况

  2019年度,公司实现买卖收好108,618.36万元,较2018年度缩短48,053.19万元,主要系因为公司经营资金主要,无法已足大量订单的前期资金垫付,故针对片面毛利率较矮或者回款风险较高的订单,公司不再予以争夺。

  截至2019年12月31日,在手订单85,730.50 万元,其中:风电主机订单金额51,530.50万元,输配电产业订单金额30,800万元;环保产业订单金额3,400万元,上述在手订单将一连在2020年及其以后年度履走。同时,近几年公司加大风电场开发,在手风资源6400MW、列规401MW、其中批准批复401MW、电网批复198MW,将带动后续风电场投资和风机的出售。

  截至本问询函回复日,公司员工到岗率已达100%,产能可确保订单的平常履走。

  现在公司资金来源主要系出售回款,资金付出主要系原料采购、员工工资、税费等,公司结相符货款回收计划、采购付款计划。截至2019年12月31日,公司货币资金余额23,786万元,可保障平常的生产经营所需。

  (二)公司以前年度财务数据是否存在远大舛讹,业绩及资产情况是否真切准确。

  2018年度原子公司暗龙江梨树风力发电有限公司以售后回租手段取得借款1.71亿元,并将其中的1.64亿元转入华仪集团有限公司指定账户,公司未对上述融资及资金拆借进走处理,本期予以更正,将截至2018岁暮未璧还的借款补列为永远搪塞款,借款利息付出补记至财务费用861.94万元,并补记华仪集团有限公司资金占用尚未收回的1.55亿元其他答收款。

  2018年度,华仪集团公司及实际控制人陈道荣经由过程将资金划转、员工借款、对外投资款等手段占用公司资金,公司经由过程账面虚增货币资金、虚增答收账款收回、虚增可供出售金融资产等手段袒护资产占用的原形,本期一并予以更正,将被占用的资金相符并补记为对华仪集团有限公司的其他答收款。

  公司因资金占用对2018年度相关科目进展走追溯调整,详细情况如下:

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  除上述调整外,以前年度的业绩和资产真切准确。

  会计师核查情况:

  针对上述情况,吾们执走了以下核查程序:

  1.查阅公司的出售收款计划、采购付款计划,复核公司平时所需周转资金的准确性;

  2.获取公司在手订单的明细外,查阅相关在手订单情况,晓畅公司后续的出售情况;

  3.获取公司风资源的明细情况,查阅公司风电场建设相关的批复,晓畅公司以后年度的业务来源;

  4. 获取公司舛讹更正前后的财务报外及响答的调整事项,对其进走复核。

  经核查,吾们认为公司现在在手订单优裕,现有资金能够已足公司平时生产经营。但是截至2019年12月31日,公司面临债务到期清偿以及对外担保承担连带补偿的资金压力,同时因涉及多首未决诉讼,片面银走账户及资产被凝结。针对上述情况,公司拟采掏出售资产、抵押资产获取借款、调整业务结构、增强与客户供答商的战略相符作、挑高经营管理收好等措施来改善赓续经营能力。倘若上述改善措施不及实施,则公司能够不及赓续经营,故公司的赓续经营能力存在远大不确定性。因实际控制人及控股股东的资金占用造成以前年度财务数据存在舛讹,公司已对该舛讹追溯调整。

  三、前期公告表现,公司2019年前三季度单季度扣非后归母净收好别离为-2449万元、-823万元与288.45万元,与2019年四季度相比差额较大。请公司补充吐露:(1)2019年各季度间经买卖绩摇曳较大的因为及相符理性;(2)结相符公司经营情况、业务特点、收好确认、同走业可比公司情况等,表明第四季度业绩展现大额折本的详细因为及相符理性。

  回复:(一)2019 年各季度间经买卖绩摇曳较大的因为及相符理性

  公司2019年度各季度的主要财务数据如下:

  单位:万元

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  公司第四季度折本金额较大,主要系公司对因相关方资金占用所形成的答收款项全额计挑坏账准备114,657.04万元,将因对外担保承担连带责任导致被划转资金确认当期名誉减值亏损73,685.83万元,因对外担保确认展望欠债确认当期名誉减值亏损79,437.31万元,扣除上述影响后,公司各季度的转折主要系经营运动所产生,经营运动影响数详见本问询函回复三(二)之表明。

  (二)结相符公司经营情况、业务特点、收好确认、同走业可比公司情况等,表明第四季度业绩展现大额折本的详细因为及相符理性

  1. 公司经营情况

  为了挑高公司资金操纵效果,挑高资金周转情况,针对片面收好率较矮或者收款情况较差的客户,公司采用战略性屏舍的方案,导致本期集体订单确认降落,各个季度均受到必定的影响,尤其是第四季度公司输配电产业属于交付旺季,2019年度因为集体订单降落,响答的收好缩短较多。

  2. 业务特点

  公司高矮压业务单笔相符同金额不大,但是交货期存在必定的荟萃性,清淡在第二季度和第四季度较为荟萃,主要系公司客户主要系国家电网等国有企业,其采购均遵命年度预算执走,故每年第二季度和第四季度,客户会根据其原先的预算情况请求公司履走响答的相符同。而风机的出售固然不存在清晰的淡旺季,但是与走业所在的政策情况亲昵相关,同时风机出售相符同单笔金额较大,其确认与否对公司当期的收好具有较大影响。

  2. 收好确认情况

  公司出售收好主要来源于输配电业务及风电业务,相对输配电业务单笔业务量来说,风机出售收好金额较大,单个相符同的收好确认对当期收好将产生较大的影响,公司各个季度收好确认情况见本问询函三(一)之回复表明。

  公司输配电业务各个季度之间固然存在必定的摇曳,但集体确认情况相对安详,遵命走业情况,公司清淡第二、四季度交付较为荟萃,故响答的收好金额较大。

  发电收好主要来源于公司子公司所建设的电站并网发电收好,该片面收好根据各月发电量,遵命与国家电力部分签定的单价进走结算,收好的摇曳主要系实际风力发电量的摇曳引首,因为风力发电受气候环境影响较大,故各月之间存在必定的摇曳性。

  公司第四季度收好摇曳较大,主要系风机出售收好影响所致,公司2019年度机组收好确认情况如下:

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  2019年度风机走业发展情势较好,为了享福当局相关政策展现了荟萃抢装的表象,导致整个风机走业展现了供不该求的情况,响答的风机生产上游企业如叶片、轮毂等主要部件的供答商均请求挑前付款锁定订单,而公司因为资金占用导致经营资金较为主要,如签定相关相符同能够存在违约的风险,故公司屏舍片面风机出售相符同订单的获取,导致本年度集体风机出售收好较上年展现了较大的降落,2019年度风机出售收好较上年同期缩短27,374.85万元,同比降落46%。

  3.资产减值亏损和名誉减值亏损的情况

  公司2019年度和2018年度的各季度名誉减值亏损及资产减值亏损确认情况如下:

  单位:万元

  ■

  公司各季度经买卖绩转折,除收好确认的影响外主要系答收账款名誉减值亏损策挑导致,公司遵命对风机答收款遵命逾期天数组相符计挑坏账准备,剩余答收账款遵命账龄组相符计挑坏账准备,因为公司去年第四季度收好确认较多,导致片面答收款在第四季度账龄较第三季度有所添加,响答的坏账准备计挑数有所添加,主要答收账款坏账准备影响数如下:

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  因为公司生产出售周期的影响,公司第四季度确认的收好较多,相关答收账款均系历年第四季度形成,故第四季度遵命账龄及逾期天数计算的坏账准备,较前三季度会有必定的添加,响答的对公司的业绩情况产生较大的影响。

  同时公司2019年度第四季度确认存货削价准备3,668.09万元,主要系公司对现在市场已不新生产的产品所贮备的原料根据其性能、展望可操纵情况计挑削价准备。

  4.期间费用的影响

  公司2019年度各季度期间费用确认情况如下:

  单位:万元

  ■

  公司第四季度出售费用添加,主要系公司于第四季度结算年度项现在费用,包括风机设备的保险费用、输配电项现在标咨询费以及风机售后服务费。

  5. 可比公司情况

  单位:万元

  ■

  数据来源:wind

  公司第二季度收好增进率高于其他同走业公司,主要系第一季度公司风电项现在未交付,致使第一季度收好基数幼,致使二季度增进较高。第三季度主要受公司资金主要影响,导致风电和输配电业务降落,致使第三、第四季度业绩下滑高于同走其他公司。

  从上述情况可知,公司本期第四季度展现大额折本,主要系确认资金占用款项坏账准备所致,同时本年度第四季度风机出售收好较去年大幅缩短导致公司主买卖务收好降落。

  会计师核查情况:

  针对上述情况,吾们执走了以下程序:

  1. 获取公司风力发电收好对答的结算单据,核对出售相符同单价,复核公司账面确认的收好是否准确;

  2. 获取公司各季度出售明细外、费用明细外,关注是否存在变态的费用;

  3. 获取公司答收账款账龄分析外、风机出售款逾期天数分析外,复核公司坏账准备账龄及逾期天数是否准确,坏账准备计挑是否相符理;

  4. 核对公司风机出售、输配电出售收好对答的相符同、签收单、发票新闻与账面记录是否相反;

  5. 获取可比公司相关数据,与公司可比数据进走比对分析,与公司响答的不同进走分析。

  经核查,吾们认为,公司经买卖绩的摇曳,主要系公司生产出售周期相关,同时系公司本年度集体订单降落导致,公司因资金占用情况确认的坏账准备及展望欠债对财务报外的影响数,属于非经买卖务产生。吾们无法获取足够适答的审计证据,上述资金占用款项坏账准备计挑的相符理性、展望欠债确认的相符理性。

  四、业绩预告表现,受输配电市场竞争影响,以及前期中标的片面风电项现在展现业主建设进度延长、延期交付的情形,公司主买卖务收好及节余程度降落。2016年至2018年,公司风电业务收好别离为8.24亿元、13.92亿元与6.4亿元。请公司:(1)结相符经营情况、走业集体情况等,表明公司报告期内输配电业务收好降落的详细因为;(2)逐项列示存在建设进度延长、延期交付的情形的风电项现在名称、交付对方名称、建设首首时间、展望建设期限、展望资金投入总额、已投入资金金额及建设进度,并分项表隐微现建设进度延长、延期交付的详细因为;(3)公司风电业务业绩摇曳隐微的因为及相符理性,并结相符上述风电项现在期减值计挑情况,表明是否存在挑前确认收好,调节收好的情形。

  回复:(一)结相符经营情况、走业集体情况等,表明公司报告期内输配电业务收好降落的详细因为

  吾国输配电设备走业内企业数目多多,走业市场荟萃度较矮,产品的进入市场的门槛相对较矮,企业之间竞争专门强烈。近年来,随着国家电网和南方电网远大采用荟萃招标手段,使得竞争更增强烈,并且外资大型跨国集团也加大中国市场拓展力度,导致了走业竞争格局更趋于复杂化。

  自2016-2019年来,公司输配电业务出售情况如下:

  单位:万元

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  自2016年至2018来,公司输配电业务存在必定的摇曳,主要系走业市场需求转折以及公司订单的获取情况导致。2019年,公司受资金主要影响,因原原料供答不敷时,导致在手项现在执走和交期受到影响,甚至展现片面客户因延期交付作废订单、新增订单缩短的情况,加之市场竞争加剧等影响,致使报告期业绩有所下滑。

  (二)逐项列示存在建设进度延长、延期交付的情形的风电项现在名称、交付对方名称、建设首首时间、展望建设期限、展望资金投入总额、已投入资金金额及建设进度,并分项表隐微现建设进度延长、延期交付的详细因为

  截至2019年12月31日,公司延期的风电项现在情况如下:

  单位:万元

  ■

  (续上外)

  ■

  (三)公司风电业务业绩摇曳隐微的因为及相符理性,并结相符上述风电项现在期减值计挑情况,表明是否存在挑前确认收好,调节收好的情形

  公司风机出售单个相符同金额较大,风机出售的相符同履走对公司财务报外具有远大影响。而单个风电场项现在标荟萃角度,会对当期集体风机出售收好存在较大的影响,公司2016年至2019年度风机出售收好明细见下:

  单位:万元

  ■

  详细项现在明细见下:

  1.2016年度风机出售收好确认情况

  单位:万元

  ■

  (续上外)

  ■

  [注]:该项现在自2015年度最先实现风机出售,均系联相符个相符同下的设备分批交付所形成,上外中出售金额价税相符计为以前度实现的出售收好情况,因为联相符客户联相符个相符同的回款无法进走单笔风机的拆分,故将该客户累计收款予以吐露,上述累计收款及余额,均系中国电建集团华东勘测设计钻研院有限公司(红石峁项现在)累计实现的出售收好对答的出售回款及余额,2017年度情况相通。

  2. 2017年度风机出售收好确认情况

  单位:万元

  ■

  (续上外)

  ■

  3.2018年度风电机组产品的收好确认情况

  单位:万元

  ■

  (续上外)

  

  ■

  [注]:该项现在联相符个相符同下的设备分批交付所形成,上外中出售金额价税相符计为以前度实现的出售收好情况,因为联相符客户联相符个相符同的回款无法进走单笔风机的拆分,故将该客户累计收款予以吐露,上述累计收款及余额,均系晋能整洁能源风力发电有限责任公司(寿阳项现在)累计实现的出售收好对答的出售回款及余额。

  4.2019年风电机组产品的收好确认情况

  单位:万元

  ■

  (续上外)

  ■

  2016年主要收好系晋能整洁能源风力发电有限责任公司(寿阳项现在)和中国电建集团华东勘测设计钻研院有限公司(红石峁项现在)两个EPC项现在收好及公司参股的渑池祥风新能源有限公司、国家电投集团平罗华仪风力发电有限公司项现在主机出售收好等。

  2017年,公司除了不息巩固与五大发电集团、晋能、中电建龙江院、中电建北京院的卓异相符作相关外,在新客户的开发上取得了远大突破,相继新增了中电建贵州院、北控整洁能源等主要相符作友人,达成中国电建集团贵州工程公司(两面井项现在)、四川中民信电力工程设计有限公司(鄢陵项现在)、西藏北控整洁能源科技发展有限公司(详符项现在)共200MW的项现在,上述项现在以前确认收好75,910万元(含税),致使年度内收好大幅度添加。

  2018年,公司加大自营风电项现在建设,以前完成鸡西恒山风电场项现在建设并一连完成并网发电,该风电场主机收好共13,780.23万元,因自营风电场计入在建工程,主机未能确认收好。依约项现在巴彦淖尔项现在因电网接入审批延后、总包单位施工进度缓慢及业主方对机组配置进走调整等影响,致使项目进展度有所推迟。2018年,受项现在延期及自营风电场建设等影响,导致风电收好有所下滑。

  2019年,受资金主要,稀奇是在2019年风电走业竞价上网机制的逐步推走而引发的运营商抢装潮背景下,上游供答商供不该求,付出条件挑高,公司资金主要造成了片面关键零部件欠缺或供答不敷时,造成在手项现在交货期延长,同时因现金流局限,屏舍参与片面项现在标招投标,致使业绩下滑。

  公司收好确认政策如下:

  公司主要出售高矮压配电产品、风电机组产品及风电开发。高矮压配电产品收好确认需已足以下条件:公司已根据相符同约定将产品交付给购货方并取得客户签收回执,且产品出售收好金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济益处很能够流入,产品相关的成本能够郑重地计量。风电机组产品收好确认需已足以下条件:公司已根据相符同约定将产品交付给购货方并取得客户签定的项现在执走签收单,且产品出售收好金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济益处很能够流入,产品相关的成本能够郑重地计量。风电开发收好确认需已足以下条件:公司已根据相符同完成响答的做事内容并挑交给客户、取得客户出具的结算单,且产品出售收好金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济益处很能够流入,产品相关的成本能够郑重地计量。

  公司坏账准备计挑政策如下:

  1. 单项计挑坏账准备的答收款项

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  2. 按名誉风险特征组相符计挑坏账准备的答收款项

  (1) 答收账款——风电设备组相符的逾期天数与整个存续期预期名誉亏损率对照外

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  (3) 答收账款——除风电设备外组相符的账龄与整个存续期预期名誉亏损率对照外

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  公司根据以上收好确认和坏账计挑政策对出售的风电机组产品确认收好,并对响答收账款计挑坏账,不存在挑前确认收好,调节收好的情形。

  会计师核查情况:

  针对上述情况,吾们执走了以下核查程序:

  1. 对各期确认的风机出售收好进走检查,获取出售相符同、项现在签收单、出库单、发票等予以核对,验证收好真切性。对各期确认的输配电收好,吾们采取抽样的手段,检查出售相符同、签收单予以核对,验证收好真切性;

  2. 获取公司各年风机收好所产生的运输费用发生额明细,与账面确认的风机收好明细进走配比,核对是否存在变态情况;

  3. 对报告期内各期确认的出售收好进走发函,核实当期交易情况;

  4. 对公司各报告期期末的答收账款进走抽样函证,核实期末答收账款余额的准确性;

  5. 针对2019岁暮答收账款余额较大风机出售客户,吾们对项现在现场进走实体走访、视频连线查望等手段,核实风电场建设的情况;

  5. 针对2019岁暮答收账款余额较大风机出售客户,吾们对其进走视频访谈,晓畅风电场建设情况、风电场集体运走情况,咨询答收款项逾期的因为,并取得对方书面确认的访谈记录。

  经核查,吾们认为风电业务业绩摇曳受公司获取的订单时间、客户的风电场建设进度等因素综相符影响,公司根据以上收好确认和坏账计挑政策对出售的风电机组产品确认收好,并对响答收账款计挑坏账,不存在挑前确认收好,调节收好的情形。

  五、请公司补充表明除上述项现在外,剩余货币资金、答收账款、存货等是否仍存在减值迹象及依据。

  回复:(一) 截至2019年12月31日,公司货币资金明细情况如下:

  (1) 明细情况

  ■

  上述货币资金受限金额为10,947.80万元,非受限金额12,838.42万元,公司操纵受限的资金,除因办理保函、银走承兑汇票、借款等业务所缴纳的响答的保证金外,剩余片面系公司因诉讼导致银走账户被凝结所形成。公司涉诉事项分为二类,一类系公司对外担保确认的诉讼凝结,该片面事项公司已全额确认展望欠债和名誉减值亏损,第二类系供答商就货款进走的诉讼保全,供答商出于对公司付款能力的忧忧郁,故对公司资金账户进走凝结,该片面公司账面已确认响答的搪塞账款,故不存在必要额外确认减值亏损的情况。

  会计师核查情况:

  针对上述情况,吾们亲自取得了公司银走账户响答的网银流水或银走对账单,向银走函证账户资金金额及操纵受限情况,针对诉讼所凝结的账户,吾们取得了响答的诉讼原料,核对相关诉讼新闻。经核查,吾们认为公司货币不存在减值迹象。

  (二) 截至2019年12月31日,公司答收账款明细情况如下:

  1. 明细情况

  (1) 类别明细情况

  ■

  (2) 期末单项计挑坏账准备的答收账款

  ■

  (3) 采用账龄组相符计挑坏账准备的非风电设备答收账款

  ■

  (4) 采用账龄组相符计挑坏账准备的风电设备答收账款

  ■

  会计师核查情况:

  公司上述答收款项均系出售形成,针对上述答收款,吾们执走了以下程序:

  1. 经由过程抽样的手段对期末余额进走函证;

  2. 结相符以前年度回函情况以及本年度的出售情况,获取响答的相符同、订单、发票、签收回执单等原料对答收账款余额进走替代测试;

  3. 对公司主要客户工商新闻进走查询,晓畅客户经营情况是否存在远大风险;

  4. 核对公司以前年度实际坏账亏损,结相符期后收款情况、函证回函确认情况等,对管理层计挑的坏账准备进走复核,

  经核查,吾们认为针对上述答收账款,公司采用单项计挑、账龄组相符、逾期天数等手段进走测试,已对答收账款计挑响答的坏账准备。

  (三) 截至2019年12月31日,公司存货明细情况如下:

  (1) 明细情况

  ■

  (2) 存货削价准备

  ■

  公司期末原原料主要系风机设备备货的原原料,包括齿轮箱及其配套原料、轴承、发电机等部件。库存商品主要系输配电已完美产品,包括各类高矮压开关柜、箱变等,公司工程施工科现在内容主要系环保项现在标工程类付出。2019年度确认存货削价准备3,668.09万元,主要系公司在岁暮时对公司库存进走周详盘点,本年度1.5兆瓦的风机基本已不新生产,公司原先采购的相关原料产生减值迹象,公司根据相关原料的性能、有效期、展望可操纵情况等数据进走测算,对公司相关存货计挑削价准备。

  会计师核查情况:

  针对上述存货,吾们执走了以下核查程序:

  1. 对期末存货进走抽盘,查望存货操纵状态,关注是否存在毁损、报废、闲置的存货;

  2. 获取期末存货清单,结相符存货库龄进走分析,关注是否存在永远闲置未操纵的存货情况;

  3. 结相符公司在手订单、已售同类产品售价、展望税费率等新闻,对公司计挑的存货削价准备进走复核。

  经核查,吾们认为公司已对根据存货计挑适答的存货削价准备。

  六、请结相符现阶段公司情况,补充表明公司针对业绩大额折本已采取及拟采取的解决方案及答对措施,并足够展现相关风险。

  回复:

  (一)积极开拓主业,升迁企业节余能力

  1、输配电产业

  积极调整输配电业务结构,聚焦重点业务周围,一连升迁公司收好率。积极布局电力物联网和电气智能化,足够发挥自己的走业经验和产业上风,凝神输配电产品物联网化技术攻关,优化资源配置,一连深化企业创新能力,升迁企业中间竞争力,竭力实现跨越式发展,推动生产经营和转型升级。积极开发海外市场,积极开发非洲及美洲等海外市场,足够行使有效资源,打造新的增进引擎。

  2、风电产业

  加快大容量风机研发、投产进度,抢占主流业务市场。坚持“以资源换市场”的模式,加快推进资源开发,市场跟进,风电运维等模式。偏重风电收好升迁,夯实售后服务,总结风电场运营管理经验,延长风能产业链,追求新的经济增进点。

  3、环保产业

  聚焦废水、废气等中间业务,重点布局湖北武汉、襄阳、湖南岳阳、四川成都、山西朔州、陕西榆林等地区的废水、废气市场。积极开展战略相符作,足够发挥技术上风,一连升迁公司业绩。同时增强与设计院相符作,实现强强说相符、上风互补,升迁企业的著名度和综相符实力。一连升迁公司的环保装备智能化程度,创建“专精特新”中幼企业。

  (二)一连升迁公司起伏性

  1、为进一步整相符公司资源,缓解公司资金压力,经公司于2019年12月25日召开的2019年第四次暂时股东大会审议经由过程,将公司全资子公司华时能源科技集团有限公司将其直接或间接持有的暗龙江梨树风力发电有限公司70%股权、鸡西新源风力发电有限公司70%股权进走转让,转让价格相符计为55,860万元。截至2020年3月31日,公司已收到28,618.36万元,上述股权转让款缓解了公司的经营性资金的主要。

  2、增强与各金融机构的疏导,确保金融融资的安详。

  3、增强客户质量的筛选,加快答收账款的回款,确保企业自己业务的造血功能。

  (三)增强内部控制,完竣内控系统

  报告期内,公司自查发现存在违规担保和资金占用题目后,一方面积极与控股股东疏导商议,定期发函问询控股股东落实相关整改措施的进度,并督促控股股东务必尽快解决上述违规事项。另一方面,立即深入自查并开展了内部整改做事。周详核查公司的内部控制制度,测试公司在资金、债务、对外担保等方面的内控管理各个环节的执走效力;深化公司印章管理与操纵;布局董事、监事、高级管理人员及属下主要部分相关人员学习主要规章制度,深化对相关方和相关交易事项的监督和管理认识;不息优化公司治理结构,公司将遵命当代企业制度及监管部分监管请求,进一步优化公司治理结构,规范“三会”运作,遵命上市公司治理准则规定使决策层、经营层人员、岗位、职责别离,挑高做事人员的风险提防认识与法律认识,厉防此类事件再次发生。

  (四)相关风险挑示

  1、涉嫌新闻吐露造孽违规受中国证监会立案调查

  公司于2019年12月26日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《调查知照书》(编号:浙证调查字2019256号),因公司涉嫌新闻吐露造孽违规,根据《中华人民共和国证券法》等相关规定,中国证监会决定对公司进走立案调查。截至现在,中国证监会的调查尚在进走中,公司尚未收到就上述立案调查事项的结论性偏见或决定。在调查期间,公司将积极协调中国证监会的调查做事,并厉格遵命相关请求履走新闻吐露做事。

  截至现在,公司经营情况平常。如公司因上述立案调查事项被中国证监会予以走政责罚,且依据走政责罚决定认定的原形,触及《上海证券交易所上市公司远大造孽强制退市实施手段》规定的远大造孽强制退市情形的,公司股票将面临远大造孽强制退市的风险。

  2、公司已被实施其他风险警示

  公司因存在控股股东资金占用、违规担保的情形,根据上海证券交易所《股票上市规则》第13.4.1(五)条规定,公司股票被履走其他风险警示。

  3、公司将被实施退市风险警示

  公司2019年年度实现归属于上市公司股东的净收好经审计为负值,公司展现比来两个会计年度经审计的净收好不息为负值的情况,根据《上海证券交易所股票上市规则》第13.2.1条第(一)项的相关规定,公司股票将在2019年年度报告吐露后被实施退市风险警示。

  七、公司董事、监事和高级管理人员对历年定期报告的审议是否保持了必要的郑重性,审议过程和偏见发外是否辛勤尽责。

  回复:公司董事、监事和高级管理人员对历年定期报告的审议,保持了必要的郑重性。在公司历年定期报告系统及审议期间,公司董事、监事和高级管理人员积极履走了真挚辛勤做事,厉格遵遵法律法规、上海证券交易所相关规则和公司章程,仔细核阅了公司挑供的定期报告,就相关相关交易、答收账款计挑及核销、对外投资等历次远大事项进走了商议与疏导。同时,自力董事厉格遵命《自力董事年报审计规程》的规定,就年报审计重点做事与会计师进走了多次疏导并督促公司加快与审计机构疏导,确保年度审计报告的及时、准确和完美。公司历年定期报告均厉格履走了董事会和监事会等必要的审议程序,董事和管级管理人员亦对历次定期报告签定了书面确认偏见。

  特此公告。

  华仪电气股份有限公司董事会

  2020年4月24日

  华仪电气股份有限公司董事会

  关于保留偏见审计报告涉及事项的专项表明

  华仪电气股份有限公司(以下简称“华仪电气”)的审计机构天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙),对公司2019年对财务报外进走了审计,并出具了保留偏见的审计报告(天健审【2020】3228号)。根据《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发走证券的公司新闻吐露编报规则第14号——非标准审计偏见及其涉及事项的处理》等相关规定,公司董事会对保留偏见审计报告涉及的事项进走专项表明如下:

  一、审计报告中保留偏见的内容

  (一)公司于2019年12月26日收到中国证券监督管理委员会下达的《调查知照书》(浙证调查字2019256号),公司因涉嫌新闻吐露造孽违规,批准中国证券监督管理委员会对其立案调查。因为截至本审计报告日立案调查尚在进走中,天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)无法判定立案调查效果对财务报外集体的影响程度。

  (二)截至2019年12月31日,公司答收华仪集团有限公司11.47亿元,系华仪集团有限公司违规占用公司资金。公司对该答收款项已计挑坏账准备11.47亿元。天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)无法就上述相关方资金占用款项各年计挑坏账准备的相符理性获取足够、适答的审计证据。

  (三)截至2019年12月31日,公司为华仪集团有限公司的债务挑供担保相符计为79,437.31万元。公司管理层(以下简称管理层)推想公司息争上述债务履走代偿做事,公司就此事项确认了展望欠债和名誉减值亏损相符计79,437.31万元。天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)无法就公司对外担保的完美性以及上述展望欠债和名誉减值亏损的相符理性获取足够、适答的审计证据。

  二、出具保留偏见审计报告的细腻理由和依据

  《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发外非无保留偏见》第八条规定,“当存在下列情形之暂时,注册会计师答当发外保留偏见:(一)在获取足够、适答的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总首来对财务报外影响远大,但不具有普及性;(二)注册会计师无法获取足够、适答的审计证据以行为形成审计偏见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报外能够产生的影响远大,但不具有普及性”。

  如本专项表明一所述,天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)无法就上述事项获取足够、适答的审计证据。天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)认为上述事项对财务报外能够产生的影响远大,但不具有普及性。所以,根据审计准则的相关规定,天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)对公司2019年度财务报外出具了保留偏见的审计报告。

  三、审计报告中强调事项段的内容

  天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)挑醒财务报外操纵者关注,公司以结构性存款为华仪集团公司及其附属企业的借款和票据违规挑供质押担保,因该等公司不决期璧还借款及兑付票据,本期被强制划转存款73,685.83万元,公司已计入名誉减值亏损。截至审计报告日,公司已将上述违规担保划款银走行为被告向法院拿首诉讼,相关案件尚未判决。

  四、在审计报告中添增强调事项段的细腻理由和依据

  根据《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中添增强调事项段和其他事项段》第九条的规定,“倘若认为有必要挑醒财务报外操纵者关注已在财务报外中列报,且根据做事判定认为对财务报外操纵者理解财务报外至关主要的事项,在同时已足下列条件时,注册会计师答当在审计报告中添增强调事项段:(一)遵命《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发外非无保留偏见》的规定,该事项不会导致注册会计师发外非无保留偏见;(二)当《中国注册会计师审计准则第1504号—在审计报告中疏导关键审计事项》适用时,该事项未被确定为在审计报告中疏导的关键审计事项”。

  天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)认为,公司违规挑供质押担保并被强制划转存款的事项对财务报外操纵者理解财务报外至关主要,并且该事项异国导致天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)发外非无保留偏见,也未被确定为关键审计事项,所以天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)将其行为强调事项段在审计报告中吐露。

  五、审计报告中赓续经营远大不确定性段落的内容

  天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)挑醒财务报外操纵者关注,截至2019年12月31日,公司资金主要,面临债务到期清偿以及对外担保承担连带补偿的资金压力,同时因涉及多首未决诉讼,片面银走账户及资产被凝结。针对上述情况,公司拟采掏出售资产、抵押资产获取借款、调整业务结构、增强与客户供答商的战略相符作、挑高经营管理收好等措施来改善赓续经营能力。

  上述改善措施将有助于公司维持赓续经营能力,且实施上述措施不存在远大窒碍,故公司以赓续经营为前挑系统财务报外是适答的。但倘若上述改善措施不及实施,则公司能够不及赓续经营,故公司的赓续经营能力仍存在远大不确定性。

  六、在审计报告中添加赓续经营远大不确定性段落的细腻理由和依据

  根据《中国注册会计师审计准则第1324号——赓续经营》第二十一条的规定,“倘若行使赓续经营倘若是适答的,但存在远大不确定性,且财务报外对远大不确定性已作出足够吐露,注册会计师答当发外无保留偏见,并在审计报告中添加以“与赓续经营相关的远大不确定性”为标题的单独片面,以:(一)挑醒财务报外操纵者关注财务报外附注中对本准则第十八条所述事项的吐露;(二)表明这些事项或情况外明存在能够导致对被审计单位赓续经营能力产生远大疑心的远大不确定性,并表明该事项并不影响发外的审计偏见”。

  天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)认为,如本专项表明五所述,公司赓续经营能力存在远大不确定性,且财务报外对远大不确定性已作出足够吐露,所以天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)在审计报告中添加赓续经营远大不确定性段落,以挑醒财务报外操纵者关注财务报外附注中的相关吐露。

  七、保留偏见涉及事项对报告期内财务状况、经营收获和现金流量能够的影响

  因为天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)对保留偏见涉及事项无法获取足够、适答的审计证据,天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)无法确定这些事项对公司2019年12月31日的财务状况和2019年度的经营收获和现金流量的详细影响。

  八、公司董事会对非标偏见涉及事项的偏见及清除该事项及其影响的措施

  1、天健华会计师事务所(稀奇清淡相符伙)对公司2019年度财务报告出具了保留偏见审计报告,对于年审机构出具的审计报告偏见类型,公司董事会尊重其自力判定。

  2、关于公司存在未履走内部审批决策及相关审议程序对控股股东挑供担保、控股股东对上市公司资金占用的情形,公司已于2019年11月25日吐露了《关于公司违规担保、资金占用等事项的公告》(    公告编号:临2019-073)。公司发现上述违规事项后,第暂时间向控股股东华仪集团及其相关方、其他第三方等相关方发函核实并督促其采取有效措施,积极筹措资金尽快清偿债务、消弭担保、解决占用资金,以清除对公司的影响。控股股东准许将积极与债权人疏导,经由过程包括但不限于处置相关资产、相符法贷款等样式筹措资金,清偿债务、解决诉讼,尽快解决上市公司的对外担保和资金占用题目。

  3、董事会和公司管理层高度偏重,公司将经由过程积极采取有力措施,妥善解决对外担保及相关方资金占用事项,并在2020年增强公司经营管理,挑高公司的赓续经营能力。

  特此表明。

  华仪电气股份有限公司董事会

  2020年4月22日

  华仪电气股份有限公司自力董事

  关于保留偏见审计报告涉及事项的偏见

  行为华仪电气股份有限公司(以下简称“公司”或“华仪电气”)的自力董事,根据《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发走证券的公司新闻吐露编报规则第14号——非标准审计偏见及其涉及事项的处理》等相关规定,对公司2019年度财务报告被天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)出具的保留偏见审计报告发外如下偏见:

  一、公司董事会就2019年度财务报告被天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)出具保留偏见审计报告涉及事项做出了专项表明,吾们批准董事会的偏见。

  二、吾们请求公司董事会对涉及事项高度偏重,积极采取有效措施,竭力降矮和清除该事项段中所述事项对公司经营的影响,确实维护公司及通盘股东的相符法权好。

  自力董事:

  祁和生                 周民艳                汪光宇

  2020年4月22日

  华仪电气股份有限公司监事会

  关于对《董事会关于保留偏见审计报告涉及事项的专项表明》的偏见

  天健会计师事务所(稀奇清淡相符伙)对华仪电气股份有限公司(以下简称“公司”)2019年度财务报告进走了审计,对公司出具了保留偏见审计报告。根据《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发走证券的公司新闻吐露编报规则第14号——非标准审计偏见及其涉及事项的处理》等相关规定,监事会对《董事会关于保留偏见审计报告涉及事项的专项表明》出具如下偏见:

  一、监事会批准《董事会关于保留审计偏见涉及事项的专项表明》。

  二、监事会请求公司董事会、管理层对涉及事项高度偏重,积极采取有效措施,竭力降矮和清除相关事项对公司经营的影响,确实维护公司及通盘股东的相符法权好。

  监事:

  彭传彬                  屈  军                 骆克梅

  2020年4月22日